Chính sách thuế và ưu đãi khi đầu tư tại Việt Nam: Cơ hội và điều kiện cần biết
1. Các loại thuế áp dụng cho doanh nghiệp
Việt Nam đang nổi lên như một điểm đến hấp dẫn cho các nhà đầu tư nước ngoài nhờ vào chính sách thuế linh hoạt và ưu đãi đầu tư đa dạng. Hệ thống thuế tại Việt Nam bao gồm nhiều loại thuế áp dụng cho doanh nghiệp, trong đó có thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN), thuế giá trị gia tăng (GTGT), thuế xuất nhập khẩu và thuế môn bài.
Thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN)
Thu nhập của doanh nghiệp từ thực hiện dự án đầu tư mới tại địa bàn có điều kiện kinh tế – xã hội khó khăn được áp dụng thuế suất ưu đãi 20% trong thời gian 10 năm (điểm a khoản 4 Điều 19 Thông tư 78/2014/TT-BTC). Doanh nghiệp thực hiện dự án đầu tư mới vào các lĩnh vực ưu đãi có thể được áp dụng thuế suất 17%. Miễn tiền thuế 02 năm và giảm 50% số thuế phải nộp trong 04 năm tiếp theo đối với thu nhập từ thực hiện dự án đầu tư mới nêu trên và thu nhập của doanh nghiệp từ thực hiện dự án đầu tư mới tại Khu công nghiệp (trừ Khu công nghiệp nằm trên địa bàn có điều kiện – kinh tế xã hội thuận lợi) (Căn cứ Điều 6 Thông tư 151/2014/TT-BTC).
Thuế xuất nhập khẩu
Theo Khoản 2 Điều 2 Nghị định 134/2016/NĐ-CP, doanh nghiệp chế xuất nằm trong khu vực phi thuế quan nên không phải chịu thuế xuất nhập khẩu trong một số trường hợp. Tuy nhiên, hàng hóa xuất khẩu từ khu phi thuế quan cho doanh nghiệp trong nước và ngược lại phải nộp thuế xuất nhập khẩu.
Thuế giá trị gia tăng (GTGT)
Căn cứ Điều 2 Thông tư số 219/2013/TT-BTC, doanh nghiệp chế xuất chỉ có hoạt động xuất nhập khẩu nước ngoài thì không phải nộp tờ khai thuế GTGT; kinh doanh, mua bán với doanh nghiệp trong nước thì phải nộp thuế GTGT.
Thuế môn bài
Theo Điều 2 Nghị định 139/2016/NĐ-CP, doanh nghiệp chế xuất được miễn thuế môn bài năm đầu thành lập.
Ưu đãi miễn giảm tiền sử dụng đất
Miễn tiền thuê đất đối với diện tích đất xây dựng kết cấu hạ tầng sử dụng chung trong khu công nghiệp, cụm công nghiệp, khu chế xuất (khoản 2 Điều 149 Luật Đất đai). Miễn tiền thuê đất trong thời gian xây dựng cơ bản theo dự án được cấp có thẩm quyền phê duyệt nhưng tối đa không quá 03 năm kể từ ngày có quyết định cho thuê đất; thêm 3 năm miễn tiền thuê đất nếu dự án thuộc Danh mục lĩnh vực ưu đãi đầu tư; thêm 7 năm miễn tiền thuê đất đối với dự án đầu tư vào địa bàn có điều kiện kinh tế – xã hội khó khăn.
Ngành nghề ưu đãi đầu tư
Khoản 1 Điều 16 Luật Đầu tư 2020 quy định các ngành nghề ưu đãi đầu tư, bao gồm: hoạt động công nghệ cao, sản phẩm công nghiệp hỗ trợ công nghệ cao, hoạt động nghiên cứu và phát triển, sản xuất các sản phẩm hình thành từ kết quả khoa học và công nghệ; sản xuất vật liệu mới, năng lượng mới, năng lượng sạch, năng lượng tái tạo; sản xuất sản phẩm điện tử, sản phẩm cơ khí trọng điểm, máy nông nghiệp, ô tô, phụ tùng ô tô; đóng tàu; sản xuất sản phẩm thuộc Danh mục sản phẩm công nghiệp hỗ trợ ưu tiên phát triển; sản xuất sản phẩm công nghệ thông tin, phần mềm, nội dung số; nuôi trồng, chế biến nông sản, lâm sản, thủy sản; trồng và bảo vệ rừng; làm muối; khai thác hải sản và dịch vụ hậu cần nghề cá; sản xuất giống cây trồng, giống vật nuôi, sản phẩm công nghệ sinh học; thu gom, xử lý, tái chế hoặc tái sử dụng chất thải; đầu tư phát triển và vận hành, quản lý công trình kết cấu hạ tầng; phát triển vận tải hành khách công cộng tại các đô thị; giáo dục mầm non, giáo dục phổ thông, giáo dục nghề nghiệp, giáo dục đại học; khám bệnh, chữa bệnh; sản xuất thuốc, nguyên liệu làm thuốc, bảo quản thuốc; nghiên cứu khoa học về công nghệ bào chế, công nghệ sinh học để sản xuất các loại thuốc mới; sản xuất trang thiết bị y tế; đầu tư cơ sở luyện tập, thi đấu thể dục, thể thao cho người khuyết tật hoặc chuyên nghiệp; bảo vệ và phát huy giá trị di sản văn hóa; đầu tư trung tâm lão khoa, tâm thần, điều trị bệnh nhân nhiễm chất độc màu da cam; trung tâm chăm sóc người cao tuổi, người khuyết tật, trẻ mồ côi, trẻ em lang thang không nơi nương tựa; quỹ tín dụng nhân dân, tổ chức tài chính vi mô; sản xuất hàng hóa, cung cấp dịch vụ tạo ra hoặc tham gia chuỗi giá trị, cụm liên kết ngành.
2. Lợi thế địa phương: Vĩnh Phúc – môi trường đầu tư thông thoáng, hỗ trợ toàn diện
Vĩnh Phúc được xem là một trong những điểm đến hấp dẫn nhất đối với nhà đầu tư nhờ chính sách hỗ trợ đầu tư chủ động và thủ tục hành chính được cải cách mạnh mẽ. Tỉnh áp dụng cơ chế “một cửa liên thông”, giúp doanh nghiệp chỉ cần làm việc với Ban Xúc tiến và Hỗ trợ đầu tư (IPA Vĩnh Phúc) để hoàn tất toàn bộ thủ tục liên quan đến đầu tư. Thời gian giải quyết hồ sơ được rút ngắn đáng kể, chỉ còn 10–15 ngày làm việc, giúp nhà đầu tư nhanh chóng triển khai dự án.
Đáng chú ý, tỉnh Vĩnh Phúc không chỉ ưu đãi về thuế và đất đai, mà còn hỗ trợ trực tiếp chi phí lập hồ sơ cấp phép, quảng bá sản phẩm, với mức hỗ trợ lên tới 200 triệu đồng cho các dự án thuộc lĩnh vực công nghiệp hỗ trợ. Doanh nghiệp còn được ưu tiên cung ứng lao động và hỗ trợ đào tạo nghề theo yêu cầu, mức hỗ trợ 400.000 đồng/người, góp phần đảm bảo nguồn nhân lực chất lượng cao cho sản xuất.
Cùng với hệ thống hạ tầng kỹ thuật hoàn chỉnh tới chân hàng rào khu công nghiệp, giá thuê đất thô ở mức cạnh tranh, chỉ từ khoảng 3.185 đến 11.000 đồng/m²/năm, và sự vào cuộc trực tiếp của chính quyền tỉnh đối với các dự án quy mô lớn, Vĩnh Phúc cho thấy quyết tâm đồng hành cùng nhà đầu tư lâu dài.
3. Những lưu ý khi triển khai thủ tục thuế
Dù hệ thống ưu đãi thuế cho doanh nghiệp đầu tư vào khu công nghiệp tại Việt Nam đã được quy định khá rõ ràng, nhưng trên thực tế, không ít doanh nghiệp – đặc biệt là nhà đầu tư nước ngoài – vẫn để lỡ cơ hội hưởng ưu đãi chỉ vì một vài sai sót trong quá trình chuẩn bị hồ sơ hoặc thực hiện thủ tục hành chính.
Những lỗi thường gặp khiến doanh nghiệp mất cơ hội hưởng ưu đãi thuế.
Một trong những lỗi phổ biến là không đăng ký chính sách ưu đãi thuế TNDN ngay từ đầu. Theo quy định hiện hành, doanh nghiệp chỉ có thể được xem xét áp dụng ưu đãi thuế nếu các điều kiện được thể hiện rõ trong hồ sơ xin cấp Giấy chứng nhận đăng ký đầu tư. Việc bổ sung sau này gần như không được chấp nhận, dẫn đến tình trạng mất trắng ưu đãi dù đủ điều kiện theo bản chất dự án.
Ngoài ra, việc thiếu các tài liệu chứng minh ngành nghề ưu tiên, sai lệch mã ngành, hoặc hồ sơ thiếu tính liên kết giữa các cơ quan cấp phép cũng khiến doanh nghiệp bị từ chối ưu đãi hoặc phải mất nhiều thời gian để điều chỉnh, làm lại từ đầu.
Cách kiểm tra, chuẩn bị hồ sơ phù hợp để nộp đúng hạn, đủ điều kiện
Để giảm thiểu các rủi ro trên, doanh nghiệp cần đặc biệt chú ý khâu chuẩn bị hồ sơ. Việc rà soát kỹ thông tin ngành nghề, kiểm tra quy hoạch khu công nghiệp và tham khảo chính sách ưu đãi thuế của địa phương trước khi nộp hồ sơ là bước không thể bỏ qua.
Trong quá trình thực hiện, doanh nghiệp nên lưu ý các loại thuế và chi phí liên quan như thuế đất phi nông nghiệp, lệ phí môn bài, phí sử dụng hạ tầng và nghĩa vụ báo cáo theo yêu cầu của cơ quan thuế.
Dịch vụ hỗ trợ và tư vấn pháp lý toàn diện tại CNCTech Industrial (CIS)
Việc chủ động lựa chọn đơn vị có kinh nghiệm và chuyên môn về pháp lý đầu tư, như CNCTech Industrial (CIS), sẽ giúp doanh nghiệp tiết kiệm đáng kể thời gian và giảm thiểu rủi ro pháp lý.
Không chỉ cung cấp hệ thống nhà xưởng xây sẵn và dịch vụ cho thuê kho xưởng tại các vị trí chiến lược như Vĩnh Phúc, Bắc Giang, CIS còn hỗ trợ tư vấn trọn gói từ thủ tục đăng ký đầu tư, xin cấp Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp, đến đăng ký ưu đãi thuế, PCCC, và giấy phép xây dựng. Nhờ đó, doanh nghiệp có thể nhanh chóng đưa nhà máy vào vận hành kho xưởng mà không phải vướng mắc vào những quy trình hành chính phức tạp.
Kết luận
Trong bối cảnh Việt Nam đẩy mạnh thu hút đầu tư vào các khu công nghiệp trọng điểm, chính sách thuế ưu đãi đang là yếu tố then chốt giúp doanh nghiệp tối ưu chi phí khi thuê nhà xưởng sản xuất. Tuy nhiên, việc tiếp cận và áp dụng đúng các ưu đãi này đòi hỏi sự hiểu biết pháp lý và chuẩn bị kỹ lưỡng trong từng bước thủ tục. Lựa chọn những địa phương có môi trường đầu tư minh bạch như Vĩnh Phúc hay Bắc Giang, cùng với việc đồng hành cùng đơn vị phát triển hạ tầng uy tín như CNCTech Industrial (CIS), sẽ giúp doanh nghiệp rút ngắn thời gian triển khai, hạn chế rủi ro và gia tăng hiệu quả vận hành kho xưởng. Với một chiến lược bài bản, việc tận dụng tối đa các chính sách thuế không chỉ là lợi thế tài chính mà còn là nền tảng vững chắc cho tăng trưởng bền vững lâu dài.
Để biết thêm chi tiết về giải pháp logistics và nhà kho, nhà xưởng, nhà kho của CNCTech Industrial (CIS), vui lòng truy cập:
🌐 Website: https://cisgroup.vn/
📞 Hotline: (+84) 866 505 509
📧 Email: hello@cisgroup.vn
