越南投資稅收政策與優惠：機遇與須知條件

1. 適用於企業的稅收種類

憑藉靈活的稅收政策和多樣化的投資優惠，越南正逐漸成為外國投資者的熱門目的地。越南的稅收體系包括多種適用於企業的稅種，主要包括企業所得稅（CIT）、增值稅（VAT）、進出口稅和牌照稅。

企業所得稅（CIT） 對於在社會經濟困難地區實施的新投資項目，企業收入可享受為期 10 年的 20% 優惠稅率。對於投資於優惠領域的新項目，可適用 17% 的稅率。特別是，對於上述新投資項目以及在工業區（不包括位於社會經濟條件有利地區的工業區）內實施的新投資項目的收入，企業可享受「兩免四減半」優惠，即免稅 2 年，並在隨後的 4 年內減半徵收應納稅額。

進出口稅 根據第 134/2016/NĐ-CP 號議定第 2 條第 2 款，位於非關稅區內的加工出口企業（EPE）在特定情況下無須繳納進出口稅。然而，從非關稅區出口到國內企業的貨物，反之亦然，則必須繳納進出口稅。

增值稅（VAT） 根據第 219/2013/TT-BTC 號通告第 2 條，僅從事國外進出口活動的加工出口企業無須提交增值稅申報表；但若與國內企業進行商業買賣，則必須繳納增值稅。

牌照稅 根據第 139/2016/NĐ-CP 號議定第 2 條，加工出口企業在成立的第一年可免徵牌照稅。

土地使用費減免優惠 對於工業區、產業集群、加工出口區內用於建設共享基礎設施的土地面積，免徵土地租金。在主管部門批准的項目基本建設期間免徵土地租金，但自土地租賃決定之日起最長不超過 3 年；若項目屬於投資優惠領域名單，可額外免徵 3 年；若項目投資於社會經濟困難地區，可額外免徵 7 年。

投資優惠行業 2020 年《投資法》第 16 條第 1 款規定了享有投資優惠的行業，包括：高科技活動、高科技輔助工業產品、研發活動、由科技成果形成的產品生產；新材料、新能源、清潔能源、可再生能源生產；電子產品、重點機械產品、農業機械、汽車及汽車零部件生產；造船；優先發展的輔助工業產品生產；信息技術產品、軟件、數字內容生產；農林水產品的種植與加工；森林種植與保護；製鹽；海產捕撈及漁業後勤服務；農作物、牲畜品種及生物技術產品生產；廢棄物收集、處理、回收或再利用；基礎設施工程的投資開發、運營與管理；城市公共客運發展；幼兒教育、普通教育、職業教育、高等教育；醫療診療；藥品、藥材生產及藥品保管；新藥生產的製劑技術、生物技術科學研究；醫療設備生產；殘疾人或專業體育訓練及比賽設施投資；文化遺產價值的保護與發揚；老年科、精神科中心及橙劑受害者治療中心投資；老年人、殘疾人、孤兒及流浪兒童照護中心；人民信貸基金、微型金融機構；創造或參與價值鏈、行業集群的商品生產與服務提供。

2. 地方優勢：永福省 —— 投資環境通暢，全方位支援

永福省憑藉主動的投資支援政策和大力改革的行政程序，被視為對投資者最具吸引力的目的地之一。該省實施「單一窗口聯通」機制，企業僅需與永福省投資促進與支援委員會（IPA Vinh Phuc）對接，

即可完成所有投資相關手續。檔案處理時間顯著縮短，僅需 10–15 個工作日，幫助投資者迅速展開項目。

值得注意的是，永福省不僅在稅收和土地方面提供優惠，還直接支援許可證申請檔案編制費用及產品推廣費用，對於輔助工業領域的項目，支援金額高達 2 億越南盾。企業還可獲得勞動力供應優先權及按需職業培訓支援，支援標準為 40 萬越南盾/人，有助於確保生產所需的高質量人力資源。

憑藉完善至工業區圍牆邊的技術基礎設施系統、極具競爭力的土地租金（僅約 3,185 至 11,000 越南盾/平方米/年），以及省政府對大型項目的直接參與，永福省展現了與投資者長期同行的決心。

3. 辦理稅務手續時的注意事項

儘管越南對投資工業區企業的稅收優惠制度已有明確規定，但實際上，不少企業——尤其是外國投資者——因在準備檔案或執行行政手續過程中的疏漏，而錯失了享受優惠的機會。

導致企業錯失稅收優惠的常見錯誤 最常見的錯誤之一是未從一開始就登記企業所得稅優惠政策。根據現行規定，只有在申請《投資登記證書》的檔案中明確體現相關條件，企業才能被考慮適用稅收優惠。後續補充幾乎不被接受，導致企業即使本質上符合條件也無法享受優惠。

此外，缺乏證明優先行業的文件、行業代碼錯誤，或許可機構之間的檔案缺乏連貫性，也會導致企業被拒絕優惠，或需花費大量時間進行調整和重新辦理。

如何檢查及準備合適檔案以按時提交並符合條件 為最大限度降低上述風險，企業需特別注意檔案準備環節。在提交檔案前，仔細審查行業信息、檢查工業區規劃並參考當地的稅收優惠政策是不可或缺的步驟。

在實施過程中，企業應留意相關稅費，如非農業用地稅、牌照費、基礎設施使用費以及稅務機關要求的報告義務。

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結語

在越南大力吸引投資進入重點工業區的背景下，優惠稅收政策是幫助企業在租賃生產廠房時優化成本的關鍵因素。然而，正確獲取並應用這些優惠，需要對法律有深入了解，並在每個手續步驟中進行周密準備。選擇像永福或北江這樣投資環境透明的地方，並與 CNCTech Industrial (CIS) 這樣信譽良好的基礎設施開發單位同行，將幫助企業縮短部署時間、限制風險並提升倉儲運營效率。通過系統化的戰略，最大限度利用稅收政策不僅是財務優勢，更是實現長期可持續增長的堅實基礎。

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